L’article en bref
Le SDI, ou Sistema di Interscambio, est une plateforme étatique opérée par l’Agenzia delle Entrate, l’équivalent italien de la DGFiP. Elle reçoit, valide et transmet chaque facture électronique à son destinataire. Ce modèle de clearance place un opérateur unique au centre de tous les flux.
L’obligation s’applique depuis janvier 2019 pour les transactions B2B et B2C[1]. Le B2G, c’est-à-dire les factures adressées aux administrations publiques, est soumis au SDI depuis 2014. Toute facture entre deux entreprises italiennes doit transiter par la plateforme, sans exception.
Le flux de transmission suit un schéma simple : Émetteur → SDI → Destinataire. Le SDI ne stocke pas les factures de manière durable : il assure le transit et archive les flux pendant 10 ans. À la différence du système français, qui s’appuie sur des PA (Plateformes Agréées) et un annuaire public d’opérateurs, le SDI est un opérateur unique étatique. La facturation électronique en Italie repose donc sur un modèle centralisé, techniquement exigeant pour les émetteurs.
Le format FatturaPA est la structure XML normalisée par l’Agenzia delle Entrate pour toutes les factures transmises via le SDI. La version minimale requise est la 1.2[2]. Le fichier s’articule autour de quatre blocs principaux :
Les champs obligatoires incluent la partita IVA de l’émetteur, le codice fiscale et le codice destinatario. Ce dernier prend la valeur « 0000000 » lorsque l’entreprise destinataire n’a pas encore de code SDI : le système achemine alors la facture via PEC (Posta Elettronica Certificata).
Le fichier doit respecter une taille maximale de 2 Mo pour une facture unique et de 5 Mo pour un lot. La signature numérique et l’horodatage sont obligatoires : sans eux, le SDI rejette la facture. Certains cas exigent une attention particulière : l’auto-facturation utilise les codici documento TD21 et TD22, les notes de crédit et avoirs emploient le code TD04, et les factures simplifiées suivent un schéma spécifique.
Le SDI renvoie un accusé de réception, ou ricevuta di consegna, dans un délai de 5 jours ouvrés. Pendant ce laps de temps, la plateforme valide le format, les champs obligatoires et la conformité du fichier. Quatre statuts principaux peuvent être renvoyés :
| Statut | Signification | Action à mener |
|---|---|---|
| Ricevuta di consegna | Facture livrée au destinataire | Conserver l’accusé, aucune action |
| Notifica scarto | Rejet pour non-conformité | Corriger et réémettre sous 5 jours |
| Notifica esito | Acceptation ou refus par le destinataire | Suivre salon la réponse du destinataire |
| Notifica mancata consegna | Echec de livraison (destinataire introuvable) | Vérifier le code SDI ou la PEC |
Les motifs de rejet les plus fréquents concernent un format XML non conforme, des champs obligatoires manquants, une partita IVA invalide ou un codice destinatario erroné. En cas de rejet, corrigez et réémettez la facture dans les 5 jours ouvrés. Une facture rejetée est considérée comme non émise fiscalement, ce qui expose l’émetteur à des sanctions.
L’esterometro couvre les factures transfrontalières, c’est-à-dire les ventes et achats hors d’Italie. Depuis janvier 2021, cette déclaration est elle-même transmise via le SDI, ce qui simplifie le processus pour les entreprises[3].
Le SDI encadre trois types de transactions selon la nature de l’échange. En B2B, l’obligation s’applique depuis janvier 2019 : toutes les factures entre entreprises italiennes transitent par le SDI, sans seuil ni exception. En B2C, la facturation électronique est obligatoire lorsque le particulier dispose d’un codice fiscale. Le client doit s’inscrire au portale SDI pour recevoir ses factures. S’il n’est pas inscrit, la facture est émise sur support papier. En B2G, le SDI est obligatoire depuis 2014. Les administrations publiques possèdent un code SDI dédié, identifiable par un préfixe spécifique. Les transactions transfrontalières échappent au SDI. Les factures vers ou depuis l’étranger ne transitent pas par la plateforme, mais doivent être déclarées via l’esterometro. Depuis 2021, cette déclaration est intégrée au flux SDI, ce qui uniformise le processus de conformité.
Chaque facture adressée à un client italien requiert un format spécifique, un code destinataire, une signature numérique et un suivi des statuts. Au-delà de quelques dizaines de factures mensuelles, un traitement manuel devient ingérable. Nous proposons une solution d’e-invoicing d’orchestration de la facturation électronique multi-pays, intégrée nativement aux ERP (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics) et aux systèmes Supply Chain. Elle couvre l’ensemble du flux FatturaPA : génération du XML, signature numérique, transmission au SDI, suivi des statuts et gestion des rejets avec retransmission automatique. Notre couverture multi-pays (Italie, Espagne, Belgique, Pologne) vous permet de gérer toutes vos obligations européennes avec un seul connecteur. Notre expertise B2B sur les flux EDI et la e-invoicing garantit une intégration fluide entre vos systèmes et les plateformes étatiques.
Le SDI est une obligation depuis 2019, avec des contraintes techniques précises : format FatturaPA, code SDI à 7 caractères, délai de 5 jours pour les accusés et rejets. La conformité se gère au niveau de l’ERP, pas par des traitements manuels isolés. Une solution intégrée vous permet d’absorber les évolutions réglementaires européennes à venir et de maîtriser vos flux transfrontaliers.
Le code SDI (codice destinatario) est un identifiant de 7 caractères attribué par l’Agenzia delle Entrate à chaque entreprise italienne pour recevoir ses factures électroniques. Vous le trouvez sur le portail Fatturazione Elettronica, via le service de consultation avec la partita IVA du destinataire. Le code « 0000000 » s’utilise par défaut si le destinataire n’est pas enregistré.
Oui, depuis janvier 2019 pour les flux B2B et B2C, et depuis 2014 pour le B2G. Toute entreprise italienne doit émettre et recevoir ses factures via le SDI. Les transactions transfrontalières ne transitent pas par le SDI, mais doivent être déclarées via l’esterometro.
Le SDI est un opérateur unique étatique centralisé (modèle clearance). La France utilise un modèle hybride avec des PDP (Plateformes de Dématérialisation Partenaires) et un annuaire public. Le code SDI français identifie un opérateur de dématérialisation, tandis que le code SDI italien identifie le destinataire de la facture.
Corrigez le fichier XML selon le motif de rejet indiqué dans la notifica scarto, puis réémettez la facture dans les 5 jours ouvrés. Les motifs de rejet les plus fréquents concernent un format non conforme, des champs manquants ou une partita IVA invalide. Une facture rejetée est considérée comme non émise fiscalement, ce qui peut entraîner des sanctions.
Récupérez le code SDI du client italien via le portale Fatturazione Elettronica, ou utilisez « 0000000 » avec son adresse PEC. Émettez la facture au format FatturaPA et transmettez-la via un prestataire ou un Point d’Accès certifié. La facture ne transite pas par le SDI, mais doit être déclarée via l’esterometro côté italien.
[1] Agenzia delle Entrate, Facturation électronique entre entreprises (B2B), https://www.agenziaentrate.gov.it, 2019
[2] Agenzia delle Entrate, Specifiche tecniche FatturaPA, https://www.agenziaentrate.gov.it, 2024
[3] Agenzia delle Entrate, Esterometro e dati delle fatture transfrontaliere, https://www.agenziaentrate.gov.it, 2021
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